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对临潭县农信社改革成效及存在问题的调查思考。
甘南藏族自治州临潭县是第二批深化信用社改革试点之一，于2005年二季度认购专项央行票据共计895万元，其中：置换不良贷款823.24万元，置换历年挂账亏损71.76万元。农信社改．革进展情况如何？成效怎样？“花钱买机制”的初衷能否顺利实现？带着这些问题，我们对该县信用社改革试点进展情况进行了调查。
一，改革试点对信用社经营的促进作用明显。
1．基础业务快速发展。截至2005年12月末，临潭县农信社各项存款余额为13258万元，较基期（指2002年12月31日）增加5036万元，增幅61,25%；各项贷款余额10442万元，较基期增加3388万元，增幅48.03%；股本金余额686万元，较基期增加261万元，增幅61.41%；存贷款市场份额分别占到全县金融机构总额的39.86%和41.09%，存贷款比基期增长额分别占同期全县金融机构增长额的38.99%和71.96%。
2．资产质量明显好转02005年末不良贷款余额为680万元，比基期下降555万元，降幅44.9496；不良贷款比例为6-51%，降幅为62.82%；未核销果账由2002年末的77.4万元转化为零；呆账准备金167万元，增加93万元，增长125,67%o3．资本充足率稳步上升。近几年，临潭县农村信用社通过出台增资扩股办法，加强考核措施，使股本金快速增长，资本充足率稳步提高。2005年末，股本金达到686万元，比基期净增261万元，增幅61.41%；资本净增额由2002年末的252万元增加为963万元；资本充足率2002年末为3.64%,2005年末已达8.15%，增幅123.9%。
4．信用社盈利能力明显增强。2005年联社实现盈利51万元，比基期增加32万元，增幅168.42%。临潭县信用联社自2001年开始实现社社盈余，年盈余能力逐年增强，已成为甘南藏族自治州年盈余能力最强的信用社。
5．法人治理结构不断完善。临潭县信用联社通过建立健全“三会”议事规则及主要管理制度，对县联社的性质、服务宗旨、组织机构、财务会计、人股社员的权利和义务等方面做了具体规定，其内容充分体现了合作制的原则和为“三农”服务的宗旨。农信社通过定期组织召开社员代表大会、理事会、监事会等有关会议，体现了合作管理的原则，明确了社员的权利和义务。根据我县经济发展水平和信用社实际情况，我县信用社目前仍继续采用合作制的产权模式，在核算上也继续适用二级法人模式。
二，存在的主要问题
1．信用社认识问题。有些农信社没有认识清楚“花钱买机制”的含义，盲目制定出扩股和不良贷款“双降”计划，急于求成，并且层层下达任务，与职工收入挂钩考核，认为完成增资扩股、不良贷款下降硬性任务就达到改革目的，而将完善法人治理结构、发挥“三会，职责、提高内部管理水平等改革关键环节置之不理或随便应付。
2．法人结构问题。目前，该县信用社虽然成立了“三会”，建立了相关议事制度，但由于各种内外部因素的影响，“兰会”的作用不能充分发挥，其现状仍然是理事长与主任没有分开，主任集决策者与执行者于一身，还是“一把手”说了算，没有真正地体现民主管理的实质；社员代表大会组成不规范，监事会无所事事；“三权分立，相互制约”难以体现。“完善法人治理机制”只体现在表面，还没有触及实质。为了应付检查，只是象征性地召开有些会议，做好各种会议记录，而没有真正地发挥“三会”的作用。
3．农村合作金融组织的性质没有从根本上体现出来。合作金融的性质是合作人股者享有优惠利率权、优先贷款权、社员代表权、参与决策权，而目前这些权利均未落实，有些社员代表基本上不懂自己的权利义务，提不出自己的工作建议，形同虚设。
4．股金急速扩充与结构不稳定问题。在增资扩股工作中，多数农村信用社急于求成，在增资扩股上重规模，不重实质，盲目制定出了扩股和不良贷款“双降”计划，在不切实际的计划任务面前，部分信用社只好借助“以贷募股”等手段完成增资扩股任务。这种增股方式违反了“入股自由”的原则。这对信用社的改制极为不利，如果这些贷款户的资金需求得不到满足，将会抽回股金，影响股本金的稳定性。截至2005年末，该社股本金余额为686万元'按股权性质划分，资格股528万元，占比7796，投资股158万元，占比23%；按人股对象划分，自然人股554万元，占比81%，法人股132万元，占比19%。具有退股功‘能的资格股占比过大，影响到股本金的稳定；而对法人治理具特别意义的投资股占比过低，既影响法人治理结构的落实，也将进一步影响改革目标的实现。
5．不良贷款下降真实性问题。由于严格的不良贷款下降考核任务，导致部分信用社弄虚作假的问题发生，不及时调整贷款形态。如临潭县去年在几次清产核资时发现全县农信社共计346万元已逾期贷款未及时纳入逾期贷款，同时，部分信用社为此也出现了大量的“借新还旧”问题。不良贷款下降是否真实已经成为考核信用社改革成效的难点。
6．内控制度不健全或流于形式问题。目前，大多数信用社虽然已经制定了内部管理制度，但只是挂在墙上，流于形式，缺乏一套统一的、完整的、行之有效的内控制度。大多数信用社没有按照制度来约束人，按照制度来规范业务操作，还停留在主任的主观决定上。该县信用社均未建立健全信息披露制度，股东无知情权，无法履行股东权利义务，根本无法对信用社经营管理情况进行监督，很难发挥外部监督作用。